一、先搞懂：餐饮会计的核心难点，其实就3个

• 收入杂：堂食、外卖、酒水、代金券、团购，多种收入类型要区分，避免混账；
• 成本碎：蔬菜、肉类、调料等食材频繁采购，损耗难把控，精准核算成本是关键；
• 税务特：堂食和外卖的增值税政策不同，发票开具风险高，合规性要求严。
  
  

二、实操第一步：理清餐饮财务部的工作流程（按日/按月走，不混乱）

1. 每日必做：守住“收入关”，钱账要对得上

• 收银员流程：餐前备好零钱、发票、代金券；营业中按收款方式（微信、支付宝、现金）分类收款，及时处理退菜、免单、挂账等特殊情况，做好记录；打烊后核对收款金额，填写《营业日报表》，把票据和报表交给出纳。
• 出纳流程：核对收银员的收款金额与日报表是否一致，再确认银行到账情况；复核当日费用报销单据（如食材采购报销），登记日记账后，把单据交给会计。
  
  
• 会计小提醒：每天抽查营业数据，比如核对团购订单核销记录、代金券使用情况，确保收入真实无遗漏。
  
  

2. 每月必做：搞定“成本+报表”，数据要精准

• 库管配合：每月定期盘点食材库存（月初库存、本月进货、月末库存要核对），填写《后厨档口盘点表》，确保食材出入库数据准确。
  
  
• 会计核心工作：
  • 核对三大业务：收银员的收入数据、库管的库存数据、出纳的收支数据，确保“账实相符”；
    
    
  • 账务入账：根据审核好的单据，按会计制度入账（比如食材采购计入“主营业务成本”，房租计入“销售费用”）；
    
    
  • 成本核算：用“月末盘存法”算食材成本=月初库存+本月进货-月末库存，再分摊到各档口、各菜品；
    
    
  • 报表编制：生成三大财务报表，还要出具《经营毛利分析表》《人力成本分析表》《期间费用分析表》，帮老板看清盈利情况。
    
    

三、税务处理：餐饮会计最易踩坑，这4点一定要记牢

1. 收入计税：堂食、外卖要分清

• 堂食收入、企业参与加工的外卖食品，按“餐饮服务”缴纳增值税；
  
  
• 外购酒水、未加工的食品直接销售（比如专门外卖窗口卖其他品牌零食），按“货物销售”计税，要分开核算，否则从高适用税率。
  
  
• 税率参考：小规模纳税人统一按3%征收率计税；一般纳税人餐饮服务按6%税率，货物销售按13%税率。
  
  

2. 进项抵扣：这些可以抵，别浪费

• 可抵扣进项：食材采购（从一般纳税人处购买）、厨房设备、水电燃气费、房租（取得专用发票）等；
  
  
• 注意：用于员工福利的采购（如员工餐食材）不能抵扣，要做好进项税额转出。
  
  

3. 企业所得税：核算要合规

• 食材损耗要合理：正常损耗（如切菜时的边角料）可计入成本，非正常损耗（如食材变质）要单独核算，不能税前扣除；
  
  
• 费用归集要清晰：店面房租、员工工资、广告费、维修费等，按“销售费用”“管理费用”分类入账，相关凭证要齐全。
  
  

4. 发票风险：这2点不能碰

• 不能虚开发票：发票开具的品名要与实际销售一致（比如卖的是餐饮服务，不能开“办公用品”）；
  
  
• 团购、代金券处理：按实际收到的金额确认收入，发票开具要符合税务规定，避免重复计税。
  
  

四、成本控制：餐饮盈利的核心，会计要会“算明白”

• 食材成本控制：定期分析各菜品毛利率，比如某道热菜食材成本占比过高，可建议调整配方或定价；监控食材损耗率，超过合理范围（一般餐饮损耗率5%-8%）要查原因（比如采购过多、储存不当）。
  
  
• 费用控制：对比每月人力成本、房租、水电燃气费的变动，比如人力成本占比超过收入30%，可建议优化人员配置；分析广告投放效果，避免无效支出。
  
  
• 档口核算：按凉菜、热菜、面点等档口分别核算收入和成本，找出盈利强的档口重点扶持，亏损档口及时调整。
  
  

五、新手必备：餐饮会计常用工具，效率翻倍

• 日常报表：《营业日报表》《食材采购明细表》《库存盘点表》；
  
  
• 核算表格：《菜品成本核算表》《档口毛利分析表》《期间费用明细表》；
  
  
• 会计分录模板：食材采购、收入确认、费用报销、折旧计提等常用分录（比如“借：主营业务成本-食材 贷：应付账款”）。