3、后厨领用餐料（月末汇总做） 5 w, w3 T& {* h
（1）标准分录： 8 L2 R) n# z! z L# T' H
$ ]4 M2 u4 B n1 [' G& U: a
摘要：餐料库调厨房餐料转账
T2 |, v: ~* {9 s
借：5401主营业务成本
贷：1211—餐料库 $ ~6 L# h- }* g- j: e
（2）标准附件：调拨单，餐料盘点表 / W+ y3 o0 ], z9 A- p, C
$ ^9 @, c$ o8 }
（3）标准附件审核流程： 0 M& \6 m* {& g' ]% l0 [
5 p9 x5 u" o" ~
调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。
- {0 [: a; I9 W" M) i& I
餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。
^% @( G1 Y+ ]( K$ S& u) ^. V& ~
4、月末将已经入库未付款餐料入账 d+ E. `2 S6 H$ ]% L5 S
/ x! B( s2 l$ t' K
（1）标准分录： % \& _9 {$ [5 M; e9 Q4 T
摘要：已入库未付款餐料列帐
借：1211—餐料库 7 d3 }( f# d) A& y
贷：2121应付账款
（2）标准附件：餐料入库单 ' M7 H* ]2 S, u) Z2 I
8 \ l( n, U2 n& _% d
（3）标准附件审核流程： ' a" [3 }8 @0 _# u1 P" H( _ h
' Z6 T! r+ H' V
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 0 E& f u2 I+ J: A
6 o* B: C3 n; S; g) v$ s
5、购入酒水等直接可销售的商品 8 E, z6 l2 g2 H) E% M& l$ E) c" B4 d
酒水采用售价法核算，按售价进酒水库，售价与成本的差进餐饮料差。
^1 I8 O& C2 {# P G; I
（1）标准分录：
摘要：付（应付）XX酒水等款 R7 I, L# x) U. ]/ j; D- ]
; x! {) O% O7 i ?- T% Z" D
借：1211—酒水库
贷：1002银行存款（或：2121应付账款）
1211—餐饮料差 * F3 q) G; \0 W
8 B7 H2 z J% w, _1 }. G0 O0 q
（2）标准附件：采购发票（附清单）、酒水等入库单、银行付款单据 # H2 Y/ k" I! J f
（3）标准附件审核流程：
W+ `) V4 G* `& R$ e! m
采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。
酒水等入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。 / U% l( Q- e: S* _( q$ Q
6、月末将已经入库未付款的酒水入账 2 g1 N7 a8 ~1 e+ `. ^
4 L" K. e2 @5 F9 i2 a
（1）标准分录：
3 e8 i5 y: v0 r/ j
摘要：已入库未付款酒水列帐 8 g: p' g7 r: C, p" G
' [4 }9 n+ E* p; L {
借：1211—酒水库 3 z: _+ G' @0 Y! R% f% S
贷：2121应付账款
1211—餐饮料差 1 \6 q' _* f7 o9 u. y4 |9 f) W) ^$ V
（2）标准附件：酒水入库单 6 y: f8 b+ X/ P+ o* o
（3）标准附件审核流程：
入库单由采购员、保管员和部门经理签字。 $ j% r+ d- q2 e4 s8 T @+ M1 m
7、酒水库与餐厅酒水的调拨（月末汇总做） ; ?, O/ h$ Q I9 }* W; X7 K2 u
6 B v% `2 |( c
（1）标准分录： 6 `: C1 G" V% r9 `
摘要：酒水库调拨餐厅酒水转账
借：1211—餐厅
贷：1211—酒水库
0 g' \6 |9 D7 N: D7 y
（3）标准附件审核流程： . C M$ [1 D5 y5 t: r) A
酒水调拨单由仓库保管员和餐厅酒水保管员签字。
J9 h; m$ a! e% y$ g7 V3 p! p# Z
酒水盘点表经保管员和部门经理签字。盘点表中的本月减少数与本月餐厅增加的酒水相等。 ; y! D& x# h7 {4 Q( E% Q" F0 i
9 p; E: q% q) c+ ?% Z8 a3 Y
8、将月末厨房未使用的餐料冲减成本 " c y U0 V% F, v' l) _. O
（1）标准分录： / C4 x2 G g# |' {* A
摘要：月末盘存餐料冲成本 / [$ r+ V; t+ J
* ~' O( L6 E( ~. r& V; A
借：1211—厨房
贷：5401主营业务成本 4 Q4 ]7 j0 K! h; T5 Q+ Z) Y
（2）标准附件：厨房盘存表
G( e; H; x: P- y1 u( Y- }
（3）标准附件审核流程：
厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从1211厨房转入主营业务成本。
d8 ] I* O& w9 r# I9 _, y
9、月末将餐厅售出酒水转成本，并分摊料差
t2 Z9 x$ ]& F3 O
（1）标准分录： . Z# V7 T$ y* d- U& K5 ]
8 p+ l; |' t0 m; K
摘要：XX月份餐厅出售酒水转成本 5 c. x2 F; t' K' \9 U3 [5 w/ F# m
借：5401主营业务成本
贷：1211—餐厅 6 r" u; m: F g7 |0 L: z* V; l
摘要：XX月份餐厅出售酒水分摊料差
借：5401主营业务成本（红字） , U: b# b" C/ O# A
贷：1211—餐饮料差（红字）
N3 }0 Z7 g+ ?5 o C: x% g
（2）标准附件：餐厅酒水盘点表，料差分摊计算表 % i/ F+ u* c$ i9 N
（3）标准附件审核流程：料差分摊计算表由财务人员填制，财务负责人审核签字。 7 z Z, z1 V$ U; g
餐厅酒水盘点表由餐厅酒水保管员编制签字，部门经理审核签字。盘点表中的本月增加的酒水与酒水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。
% v3 e9 k+ M- u! n
10、餐厅收银员缴款
~4 b& C( P; m5 B) @
（1）标准分录：
摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费
D: V( y% k% X1 @
借：1001现金1002银行存款 . E9 x8 k7 o v6 B* t5 P
贷：5101主营业务收入—餐饮收入（2131预收账款） 5 J6 Y( k `+ i% Y% B3 O
- P+ E0 X4 T0 C$ F4 }
（2）标准附件：缴款单，发票开具申请单，发票
q- @6 Z: I& W# v- A
单独存放单据：餐厅报表，点菜单 5 A. H6 S) u# S
/ Q4 Z g7 \- e
（3）标准附件审核流程：缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。
I+ \7 m1 y# f
二、旅馆业 ( N8 _. b( F6 W6 V0 h- z# X2 T* l* v
M0 }: m2 l/ |5 T }% Y
（一）、旅馆业主要业务流程 / e# z* {/ G( W; r, s: o7 ]
' ^* G2 A* s( T k
旅馆是向客人提供住宿、其他设施及服务的企业。 % u0 Q$ u3 q! Q, ^- q; j# U* y
（二）、标准会计核算 - Z6 {# V5 ?. U
1、客房购入一次性备品 ( h6 i$ A: T' R9 T3 ?% ^; `2 U5 c8 Z
# m5 i+ C' r( b1 h. g
（1）标准分录：
摘要：付（应付）XX一次性备品款 : E& u- y( G# L# s7 n- @1 [2 {& r
借：1211—备品库
贷：1002银行存款（或：2121应付账款）
Q. u8 G6 j. l) ~7 R
（2）标准附件：采购发票（附清单），入库单 7 u: ]9 |, i! L6 t+ E% p
（3）标准附件审核流程：
采购发票由采购人员、部门经理、单位负责人签字。 2 O/ r' }6 v* p5 @: b+ u
3 u2 f B3 [+ d. n: J e6 N
2、直接归属于客房部的成本支出。
: } e2 m" o% c; c! B1 @1 G O/ O
（1）标准分录
Q) s5 l) {* @$ O4 W2 k! n
摘要：付（应付）XX洗涤费 - n% n, a& a9 ~+ D
6 p4 i. E2 G3 i; U5 [
分录：借：5401主营业务成本
贷：1002银行存款（2121应付账款）
（2）标准附件 % C# U+ ~( l3 m) ]
发票及明细清单 - v5 |2 o' Q- r
（3）标准附件审核流程
V0 d) j' x7 i3 u2 m
费用发票由经办人员，部门经理，单位负责人签字。 ) c: `6 K+ G0 _9 D# E" q
+ ~" k2 s# n: R- R4 [
3、客房部领用一次性备品（月末汇总做）
（1）标准分录
摘要：客房部领用一次性备品
B4 P' c, c. P: L5 L1 G1 Y
分录：借：5401主营业务成本
贷：1211—备品库 $ e5 x8 n1 d2 w$ J
$ t7 H) p( W- y0 b2 p2 N
（2）标准附件：备品领用单，月末备品盘点表
e3 E4 r! E) x! g
（3）标准附件审核流程 ' I4 J5 X: r. G7 R4 M' O8 _
0 f# x$ s# @8 k' q
一次性备品领用单由客房部领用人员，仓库保管，部门经理签字。 . f0 F0 T+ F+ F3 I" a! e
8 G$ |6 G5 p' r0 O2 {/ z
月末盘点表由保管人员和部门经理签字。
d z7 l9 K$ @2 }- x* z) C) E
4、收总台交客房收入 6 y; x7 c7 X1 j( w9 Q
（1）标准分录
摘要：收总台交客房收入等 / `3 [; @. V$ Y& w' z' R# B
分录：借：1001现金（1002银行存款、1131应收账款) / H1 V2 r5 g4 B) W* L) L" v
贷：5101主营业务收入—客房收入 5 R. x' [/ |7 Q% H4 u! M) y, ~9 Q
—餐饮收入（代收）
U# J7 g7 w! { p/ x
（2）标准附件
发票、缴款单、银行回单、餐厅与客房内部转账单（客人就餐后，由客房统一结账。一式三份，财务、餐厅、客房） ! X N8 D& y& M& t4 ^, \
/ @7 m" W& ]: j% [; l
单独存放单据：收入日报表、住宿登记单 3 J1 A1 {, D' F. ], t1 H. }& D
（3）标准附件审核流程 ( `0 F" x, B2 m ?; C
) B- N) V2 K) L
由负责收入的财务人员核对报表和住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。 $ v4 X% ]6 r2 Z2 v
三、应收账款的收回及预收款 : V5 k( D% P: r5 D9 @8 F6 D) ~
餐饮旅馆业因其经营的特殊性，一般都会允许信用良好的单位签单消费。餐厅与客房会定期将签单客户的账单汇总至负责清欠的部门，由其清欠。 4 [2 w7 Q$ w) m
（一）收回欠账 $ h4 c* D/ @5 U) I2 i- t
1、标准分录 . ]; f" c: \# z7 y5 C; v
摘要：收XX客房收入、餐饮收入、会议室收入等
O7 I, f7 y+ P. [" D/ E( H. ~
分录：借：1002银行存款
贷：5101主营业务收入（1131应收账款) : \ j5 T/ Y- x1 y0 s* r
（2）标准附件 ) @- _ [, ^6 \. T
发票、银行回单、客人消费账单 # p# J O% g4 {2 X6 j
单独存放单据：收入报表、餐厅点菜单、住宿登记单
c- @: ^' t0 r& J: x
（3）标准附件审核流程 ' ~+ z ?' A. j# c0 ]% a" o
9 H8 m5 H- r7 b' B
由负责收入的财务人员核对报表和餐厅点菜单及住宿登记单，无误后，出纳收款。财务主管审核报表和凭证。 5 Y3 R, d M* [" w: O; E/ U' o
（二）预收款
1、标准分录 - ?4 r6 m# S$ u) V! _
3 |5 {# i" s8 `: [" }
摘要：预收XX款
分录：借：1002银行存款 & R! q# W6 [" e6 S b2 |% b
贷：2131预收账款 # ^9 Q, s# A+ W/ c3 ]/ p7 z. `
2、标准附件：银行回单
