一般纳税人对外销售材料或产品等
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应交税金－－应交增值税（销售税额）
2）小规模纳税人购进货物，无论是普通发票还是增值税专用发票：
借：物资采购（或库存材料等）
贷：银行存款等
小规模纳税人销售货物，按含税价格开具发票，并计算
不含税价格＝含税价格/（1+应用税率）
借：银行存款等
贷：其他业务收入
应税税金－－应交增值税
3）企业出售自用小轿车，应缴纳的增值税
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税金－－应交增值税
4）用于对外承包工程的出口设备材料
（1） 购入时
借：物资采购
货：银行存款等
（2） 验收入库时
借：库存材料
材料成本差异
贷：物资采购
（3）报关出口后，收到出口退税时：
借：银行存款
贷：材料成本差异
库存材料
三、企业所得税
企业取得生产经营所得和其他所得，应缴纳的企业所得税：
借：所得税
贷：应交税金－－应交企业所得税
四、代扣代缴个人所得税
企业发放工资及其他劳动报酬，代扣代缴个人所得税时：
借：现金
贷：应交税金－－代扣个人所得税
五、城市维护建设税
企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的城市维护建设税
借：主营业务税金及附加
其他业务支出
固定资产清理
贷：应交税金－－应交城建税
六、教育费附加
企业计算缴纳营业税、增值税时，一并计算应缴纳的教育附加税
借：主营业务税金及附加
其他业务支出
固定资产清理
贷：其他应交款－－应交教育费附加
七、房产税
企业计算应交纳的房产税
借：管理费用－－房产税
贷：应交税金－－应交房产费
